Zwitserse vermogenswinstbelasting in Wallis: wat kopers moeten weten

Wilt u woningen kopen in Wallis, Zwitserland? Ontdek hoe de vermogenswinstbelasting op woningen werkt, waarom de tarieven in de loop van de tijd dalen en welke gevolgen de vijfjarige doorverkoopbeperking heeft voor buitenlandse eigenaren.

Bij de aankoop van woningen in Zwitserland is het belangrijk om te beseffen dat de vermogenswinstbelasting niet in het hele land op dezelfde manier wordt berekend. De onroerendgoedbelasting wordt op kantonaal niveau vastgesteld, wat betekent dat de regels en tarieven kunnen variëren, afhankelijk van de locatie van de woningen.

In het kanton Wallis, waar onder meer de Skigebieden Saas-Fee, Saas-Grund, Grimentz, Verbier en delen van de 4 Vallées liggen, is de vermogenswinstbelasting op onroerend goed gebaseerd op twee belangrijke factoren:

1. De omvang van de belastbare meerwaarde

2. De periode waarin de woningen in bezit zijn geweest

Over het algemeen geldt: hoe langer de woningen in bezit zijn, hoe lager het tarief van de vermogenswinstbelasting wordt.

Er is echter een belangrijk verschil tussen buitenlandse eigenaren en Zwitserse ingezetenen.

Hoe de regels verschillen voor buitenlandse eigenaren en Zwitserse ingezetenen

Voor ingezetenen van Zwitserland kan het tariefschema voor vermogenswinstbelasting in Wallis al vanaf het eerste jaar van eigendom van toepassing zijn. Dit betekent dat als een ingezetene van Zwitserland een woning verkoopt en een belastbare winst maakt, het relevante belastingtarief van Wallis wordt toegepast op basis van de omvang van de winst en de duur van het eigendom.

Voor buitenlandse/niet-ingezeten eigenaren geldt bovendien een doorverkoopbeperking van vijf jaar. In Wallis en Vaud mag een buitenlandse eigenaar een Zwitserse vakantiewoning over het algemeen niet binnen de eerste vijf jaar van eigendom met winst doorverkopen. Deze regel geldt niet in alle Zwitserse kantons op dezelfde manier, dus het kanton waarin de woning zich bevindt, is van belang.

Een verkoop binnen de eerste vijf jaar wordt normaal gesproken alleen in uitzonderlijke omstandigheden overwogen, zoals overlijden, faillissement of aantoonbare extreme financiële moeilijkheden. Wanneer een verkoop is toegestaan, moet het onroerend goed doorgaans tegen de oorspronkelijke aankoopprijs te koop worden aangeboden als het binnen de eerste drie jaar wordt verkocht. Na drie jaar is mogelijk slechts een gematigde verhoging in lijn met de inflatie toegestaan.

De bewijslast is bovendien hoog. Een buitenlandse eigenaar moet de autoriteiten mogelijk gedetailleerd bewijsmateriaal verstrekken, zoals belastingaangiften over vijf jaar, bankafschriften, loonstrookjes en andere financiële documenten, om aan te tonen dat hij zich daadwerkelijk in een situatie van extreme financiële nood bevindt die alleen door de verkoop van het onroerend goed kan worden verlicht.

Praktisch gezien moet er geen uitzicht zijn op een periode met hoge belasting bij wederverkoop voor buitenlandse eigenaren. Een buitenlandse eigenaar moet ervan uitgaan dat hij tijdens deze periode geen vermogenswinst kan realiseren bij wederverkoop. Vanaf het zesde jaar geldt het standaardtariefschema voor vermogenswinstbelasting in Wallis.

Voorbeeld van vermogenswinstbelasting in Wallis

Voor een belastbare meerwaarde van meer dan CHF 100.001 bedraagt het tarief van de vermogenswinstbelasting op onroerend goed in Wallis:

*Voor buitenlandse/niet-ingezeten eigenaren in Wallis en Vaud moeten de jaren 1-5 worden opgevat als een beperking op de vermogenswinst, en niet louter als een hogere belastingschijf. Een doorverkoop tijdens deze periode is over het algemeen alleen mogelijk in uitzonderlijke omstandigheden en kan geen vermogenswinst opleveren.

Daarom kan vastgoed in de Alpen, met name in Wallis, doorgaans het best worden beschouwd als een aankoop voor de middellange tot lange termijn, in plaats van als een kans op doorverkoop op korte termijn.

Waarom dit belangrijk is voor kopers

Voor internationale kopers die skigebieden zoals Saas-Fee, Grimentz of Verbier overwegen, is het belangrijkste punt dat de eerste vijf jaar niet louter een periode van hoge belastingheffing zijn. Voor buitenlandse eigenaren in Wallis en in Vaud moet een winstgevende doorverkoop binnen die periode over het algemeen als onmogelijk worden beschouwd. Na het vijfde jaar wordt het systeem van de vermogenswinstbelasting in Wallis relevanter, waarbij de belastingtarieven in de loop van de tijd dalen.

Voor ingezetenen van Zwitserland is het tariefschema voor vermogenswinstbelasting vanaf het begin van het eigendom van toepassing.

In beide gevallen wordt de belasting geheven over de belastbare winst in plaats van over de volledige verkoopprijs. Dit betekent doorgaans het verschil tussen de verkoopprijs en de erkende investeringskosten, waaronder de oorspronkelijke aankoopprijs en bepaalde in aanmerking komende kosten in verband met het onroerend goed.

Zoals altijd dienen kopers professioneel fiscaal en juridisch advies in te winnen alvorens onroerend goed in Zwitserland te kopen of te verkopen. De uiteindelijke situatie kan afhangen van het kanton, de verblijfsstatus van de koper, de eigendomsstructuur, het type onroerend goed en de individuele omstandigheden van de verkoop.

Lees voor meer informatie onze volledige informatiegids voor kopers in Zwitserland of bekijk ons actuele aanbod van Zwitsers onroerend goed dat te koop staat.